Как выгоднее работать? Как зарегистрироваться? Как платить налоги?
Физлица, самозанятые,
ИП, ООО
для онлайн-школы
В этой статье подробно разберём:

  • Как оформить свою онлайн-школу официально и какие есть плюсы и минусы у всех возможных способов? Быть физлицом, самозанятым, ИП или даже открыть ООО?

  • Какие при этом ждут налоги и как их платить, чтобы спать спокойно?

Все параметры сопоставим в одной удобной табличке.
Физлица: можно ли просто принимать деньги на карту и не открывать никакие ИП?
Коротко: просто принимать деньги на карту нельзя, нужно платить налоги — 13% НДФЛ раз в год. При работе с юрлицами нужен договор. При работе с физлицами, если сумма сделки больше 10 000 рублей, нужен договор. Работать как физлицо регулярно — нельзя.
Почему нельзя просто принимать деньги на карту? Даже чуть-чуть и даже очень редко.
В сознании многих «что-то там в интернете» мало соотносится с бизнесом, особенно — когда школа не основной источник дохода. Но просто принять деньги на карту физлица даже один раз и за один урок или консультацию, не заплатив налоги — незаконно. Делать это регулярно — уже незаконное предпринимательство.
Конечно, на практике школы получают безо всяких документов и уплаты налогов и гораздо большие суммы, но вы должны знать о рисках. По административной ответственности за это предусмотрены штрафы до 300 000 рублей с доначисление налогов с полученных сумм — от 20 до 40%. Да, это максимальные штрафы, но вопрос в том, готовы ли вы психологически даже к минимальным.
Но работать физлицам можно. Чтобы всё было легально:
1

Заключайте со всеми договор возмездного оказания услуг. С каждым учеником, по каждому проданному курсу, уроку или консультации.

  • С юрлицами — всегда.
  • С физлицами: если сумма сделки больше 10 000 рублей — обязательно, при меньшей — по соглашению сторон.
2
Платите налоги.

Раз в год заполняйте декларацию 3-НДФЛ и оплачивайте 13% со всех доходов физлица.
Если делать так, всё будет хорошо? К сожалению, нет
По нормам гражданского законодательства, если вы систематически получаете прибыль от какой-либо деятельности, её можно считать предпринимательской.
Поэтому, даже если вы заключили все договоры и оплатили все налоги, при регулярности таких поступлений вашу деятельность могут признать предпринимательской. А она требует специального оформления — самозанятый, ИП, ООО.
Чётких критериев регулярности в законе нет, а значит решение легко может быть принято не в вашу пользу. Непонятно, 3 консультации в месяц на протяжении года — это регулярно? Вроде бы да. А курс раз в полгода, но на 20 человек, которым вы его продавали в течение недели — регулярно? Вроде бы тоже.
Плюсы
Не очевидны. Вроде бы вы не заморачиваетесь оформлением ИП или самозанятости, хорошо. Но при этом действия совершаете примерно те же — платите налоги, ведёте документооборот.
Минусы
  • Налог 13% – это минимум в два или три раза больше, чем при работе самозанятым или ИП

  • Если деятельность регулярная и налоговая это признает, придётся платить штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность

  • Нельзя нанять сотрудников

  • Нельзя получить лицензию и выдавать дипломы установленного образца или государственного образца

  • Юрлицам работать с физлицами по договору может быть неудобно. Так как они обязаны оплатить за них налоги, а также страховые и пенсионные взносы

  • Зачастую у учеников работа с физлицами не вызывает доверия — как это просто отправить деньги на карточку Васе, а если он потеряется? Когда сумма 1500 — ещё ничего, а если это курс за 50 000?
Нужно ли где-то регистрироваться?
Специальная регистрация где-либо не требуется.
Как платить налоги?
Раз в год вы обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой, где нужно указать все ваши доходы в качестве физлица, не только в онлайн-школе.

При работе с физлицами, вы заполняете её сами. При работе с юрлицами эта обязанность ложится на них.
Самозанятые: чем отличаются
от физлиц и ИП?
Как зарегистрироваться
и платить налоги?
Коротко: специальный налоговый режим. Позволяет не открывать ИП или юрлицо. При этом легально принимать деньги, отчитываться о доходах и платить небольшой налог: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.
А самозанятые — это не какой-то эксперимент?
Так и было, но с 1 июля 2020 года такой налоговый режим введён практически по всей России. Будет действовать в течение 10 лет, в этот период его ставки не изменятся. Официально называется «налог на профессиональный доход», но чаще можно встретить определение «работать в качестве самозанятого».
Плюсы
  • Налоги: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами и ИП

  • Простая регистрация через интернет: сайт ФНС, госуслуги, банк

  • Не нужно сдавать отчётность и считать налоги. Доходы учитываются автоматически в мобильном приложении, налоги начисляются там же

  • Можно не платить страховые взносы. Пенсионное страхование — в добровольном порядке

  • Можно совмещать с другой работой по трудовому договору. Можно даже совмещать с ИП, но не со всеми налоговыми режимами и вообще с ограничениями — нужно внимательно разбираться

  • Налоговый вычет в размере 10 000 рублей
Минусы
  • Максимальный годовой доход: 2,4 млн. рублей

  • Нельзя нанимать сотрудников

  • Нельзя получить лицензию и выдавать дипломы установленного образца или государственного образца

  • Платить налоги нужно раз в месяц, а не раз в квартал или в конце года

  • У некоторых учеников ИП и юрлица вызывают намного больше доверия
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Зарегистрироваться можно за несколько минут через интернет — в приложении или веб-версии сайта. Бумажные документы не требуются. Нужен только паспорт для сканирования и фотография в электронном виде.

Способы регистрации:

  • Мобильное приложение «Мой налог»

  • Сайт ФНС России, кабинет налогоплательщика

  • Уполномоченные банки

  • Госуслуги
Как самозанятому вести учёт и платить налоги?
Всё делается в мобильном приложении «Мой налог». По каждому поступлению от учеников нужно сформировать чек, указать плательщика и сумму, отправить чек в электронном виде ученику.

До 12 числа следующего месяца в приложении появится сумма налога, а до 25 числа необходимо заплатить налог.
ИП: чем отличается от самозанятых? Патент, УСН или другие системы налогообложения?
Коротко: отличается от самозанятых тем, что ограничения по годовому доходу 60 и 150 млн., а не 2,5 млн. Можно нанимать сотрудников. По налогам — так же или даже выгоднее самозанятых, в зависимости от системы налогообложения. Делать патент или УСН — зависит от доходов и числа сотрудников. Сдавать налоги сложнее. Страховые и пенсионные взносы обязательны.
Плюсы
  • Максимальный годовой доход в десятки раз выше. Для ИП с патентом — 60 млн. рублей. Для ИП с УСН — 150 млн. рублей

  • Можно нанимать сотрудников. Не более 15 для ИП с патентом. Не более 100 в год для ИП с УСН

  • Если есть сотрудники учителя, можно получить лицензию и выдавать дипломы установленного образца или даже государственного образца

  • Может быть выгоднее чем самозанятые по налогам на ИП с патентом. Зависит от доходов

  • У некоторых учеников ИП и юрлица вызывают намного больше доверия
Минусы
  • Если есть сотрудники учителя, и вы позиционируете деятельность как образовательную, то необходима лицензия

  • Обязательные страховые и пенсионные взносы

  • На УСН необходимо сдавать налоговую отчётность — не просто начисление налога в мобильном приложении, но тоже не очень сложно. Есть способы сдать её удалённо. На патенте, когда это единственная система налогообложения, отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию не нужно

  • Регистрация сложнее, но тоже есть регистрация через интернет

  • Может быть менее выгодно по налогам, нужно считать
Какую систему налогообложения ИП выбрать — УСН или патент?
Обычно для онлайн-образования используют одну из двух систем — патент (ПСН, патентная система налогообложения) и УСН (упрощённая система налогообложения).
1. Патент — это фиксированная сумма за период от 1 до 12 месяцев, платить налоги помимо неё не требуется.

Стоимость патента зависит от региона регистрации ИП. Обычно это от 20 000 до 30 000 рублей, поэтому будем ориентироваться на 25 000 в год.

Нужный вам называется «Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству».
! Обратите внимание, что патенты на консультационные услуги не предусмотрены. Если в вашем понимании вы оказываете консультации, стоит обсудить с юристами действительно ли это консультации или всё-таки информационные услуги. Исходя из этого либо оформить документы на информационные услуги, либо использовать УСН вместо патента.
2. В УСН есть два варианта:
  • «Доходы», где вы платите 6% со всего дохода

  • «Доходы минус расходы», где вы платите разницу между доходами и расходами. Налоги от 5 до 15%, но есть и минимальный 1%, который вы платите, даже если ничего не заработали
Обычно для онлайн-школ выбирают «Доходы» и далее мы будем говорить только об этом режиме. «Доходы минус расходы» можно рассмотреть, если расходов более 60% от оборота.
На обеих системах помимо налогов придётся платить страховые взносы: фиксированные и дополнительные.

  • Фиксированные идут на медстрахование и пенсию.
ОПС 32 448 рублей, ОМС 8 426 рублей, Итого: 40 874 рублей.

  • Дополнительные нужно платить, если доход превысил 300 000 рублей за год, то необходимо заплатить дополнительные взносы в ПФР по формуле: (Сумма дохода за год минус 300 000 рублей) х 1%
Патент
  • Годовой доход: не более 60 млн. рублей

  • Налоги: фиксированная оплата в среднем от 20 000 до 30 000 рублей

  • Сотрудников: не более 15

  • Налоговая отчётность не нужна
УСН, доходы
  • Годовой доход: не более 150 млн. рублей

  • Налоги: 6%

  • Сотрудников: не более 100 в год. Считаются не только штатные, но и работающие по гражданско-правовым договорам

  • Есть налоговая отчётность
Как не подорваться на налоговой мине при переходе на патент?
Если вы уже работаете как ИП на УСН или другой системе и хотите для той же самой деятельности по ОКВЭДам перейти на патент, это нужно делать в начале следующего года. Налоговая патент сделает без проблем в любой период, вот только за год произведёт расчёт налога по первой системе и глазом не моргнёт. Таковы законы — прыгать с одного налогового режима на другой в течение года нельзя.
Как зарегистрировать ИП?
Подать документы на регистрацию в налоговой, МФЦ, по почте или через интернет.

Очень многие по-прежнему выбирают налоговую, потому что так «надёжнее». Но МФЦ и интернет — не менее надёжные, а часто и более удобные способы.
  • МФЦ: приносите документы, оператор сам делает все копии, заполняет заявление и отправляет их в налоговую

  • Интернет: сначала делаете квалифицированную электронная подпись — КЭП, далее подаёте документы через сайт налоговой. КЭП делается в банке или удостоверяющем центре. Она пригодится для подписания договоров, удобная штука.
Регистрация занимает 3 рабочих дня. С 2017 года налоговая присылает документы и уведомление о регистрации ИП на электронную почту. Официальные бланки не нужны.
! Не забудьте подать заявление на УСН вместе с документами на регистрацию ИП, либо уже после, но не позднее 30 дней — иначе останетесь на общей системе на целый год, невыгодно.

Заявление же на патент пока подаётся только непосредственно в налоговой.
Документы для регистрации ИП:
  • Паспорт и его копия

  • ИНН, если есть

  • Заявление по форме № 21 001

  • Квитанция об оплате госпошлины, 800 рублей. Не требуется, если регистрироваться через интернет, нотариуса или МФЦ
Как продлевать патент?
Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. При этом вы либо работаете приобретённый срок и закрываете ИП, либо всё-таки платите за весь год — условно, купить патент на три месяца в году с разрывом между ними не получится.

При оплате предусмотрена рассрочка, но намного проще оплачивать выбранный период сразу.
Как платить налоги по УСН?
Налог по УСН платят каждый квартал. Налоговая декларация подаётся раз в год.

А фиксированные страховые взносы раз в месяц, квартал или год. Выгоднее платить их поквартально, чтобы уменьшить налог — уменьшается он на сумму взносов, которые заплатили в этом же квартале.

Если есть сотрудники, к этому добавляется ежегодно 2-НДФЛ и ежеквартально 6-НДФЛ.
ООО: чем отличается от ИП? Когда есть смысл делать?
Коротко: в отличие от ИП — возможность владеть и управлять компанией совместно с партнёрами. Проще продать бизнес и привлечь инвестиции. Обычно для ООО выбирают УСН — ограничения по обороту и сотрудникам те же, что для ИП с УСН.
ООО — возможность выводить деньги раз в 3 месяца и 13% налога с прибыли
ООО даёт неоспоримые преимущества именно в совладении и продаже. В остальном, выбирая между ИП с УСН и ООО с УСН вы получаете те же условия по налогам и сотрудникам, при гораздо больших заморочках. Например, обязательно назначать гендиректора и, что важнее, выводить заработанные деньги раз в квартал, уплатив с них ещё 13% налогов.
Плюсы
  • Возможность владеть бизнесом совместно с партнёрами — в равных или неравных долях

  • Проще продать бизнес и привлечь инвестиции

  • Максимальный годовой доход на ООО с УСН — 150 млн. рублей

  • До 100 сотрудников в год
Минусы
  • Вывод доходов через дивиденды раз в три месяца и при уплате налогов в 13% (тот самый НДФЛ, что платят и физлица). Чтобы выводить чаще, нужно устраивать себя как директор или другого сотрудника, а это дополнительные налоги

  • Помимо налоговой есть ещё бухгалтерская отчётность

  • Нужна лицензия. С другой стороны, лицензия — возможность выдавать сертификаты и дипломы, а это плюс

  • Выше штрафы за нарушения

  • Понадобится юридический адрес
Какую систему налогообложения выбрать для ООО?

Для онлайн-школы наиболее выгодным будет вариант с УСН. Здесь всё то же, что и для ИП:

  • Годовой доход: не более 150 млн. рублей

  • Налоги: 6%

  • Сотрудников: не более 100 в год. Считаются не только штатные, но и работающие по гражданско-правовым договорам
Особенности
ООО нужен уставной капитал учредителей — от 10 000 рублей. Доли оформляются согласно договорённостям, а капитал вносится согласно долям. Всего учредителей может быть до 50 человек. Также в ООО всегда есть генеральный директор и утверждённый устав.

Если вы оформляете онлайн-школу с партнёрами, а не открываете ООО, где вы единственный учредитель, не забудьте все протоколы собраний фиксировать на бумаге в нескольких экземплярах. Если что-то пойдёт не так, то в суде ваш экземпляр сильно пригодится.
Как зарегистрировать ООО?
Подать документы на регистрацию в налоговой, МФЦ, по почте или через интернет — сайт налоговой. Всё примерно так же, как и с ИП.
Документы для регистрации:
  • Заявление о регистрации юридического лица (Р11 001)

  • Устав юридического лица

  • Протокол о создании юридического лица

  • Паспортные данные всех учредителей

  • ИНН всех учредителей

  • Договор об учреждении ООО (если больше одного учредителя)

  • Квитанция об оплате госпошлины

  • Заявление о переходе на УСН (по умолчанию будет ОСН)
Юридический адрес
Определяет налоговую инспекцию, в которой ООО будет состоять на учёте. Сюда же будут приходить все официальные письма — от налоговой, пенсионного фонда и фонда социального страхования.
Какие тут есть варианты:
1
Собственное нежилое помещение
2
Арендованное нежилое помещение с разрешением собственника
3
Домашний адрес учредителя или руководителя. При условии, что он собственник или имеет прописку
Бухгалтерский учёт
Если ИП ведут такой учёт по желанию, то для ООО он обязателен. Вам потребуется фиксировать информацию из кассовых чеков, актов, счетов и других документов. Каждый год в налоговую необходимо подавать финансовую отчётность.
Как ООО платить налоги?
Налог по УСН платят каждый квартал. Налоговая декларация подаётся раз в год. Если есть сотрудники, к этому добавляется ежегодно 2-НДФЛ и ежеквартально 6-НДФЛ и страховые взносы.
Простая таблица, которая поможет с выбором
Предположим, вам не нужны сотрудники, вы не собираетесь выдавать дипломы и думаете, что заработаете за год не более 2,4 миллионов, а рисков в работе физлица не видите. Что выгоднее — быть физлицом, самозанятым или ИП с патентом? Давайте посчитаем
Пара советов
1
Чтобы уплата налогов и взносов не превратилась в боль, оставляйте на счету равную им сумму, не выводите эти деньги. Тогда к часу X вам точно будет чем платить.
2
Не забывайте консультироваться — по горячей линии в налоговой отвечают обычно приятно и компетентно. А бухгалтеры и юристы помогут учесть множество дополнительных нюансов, особенно если вы работаете с сотрудниками или открываете ООО.
3
О том, кому нужна лицензия читайте нашу статью.
Хотите оперативно узнавать о новых полезных материалах?
Подпишитесь на нашу рассылку
Пишите свои вопросы и замечания в комментарии. Будем рады обратной связи!