Налогообложение в инфобизнесе: как зарабатывать в интернете, не нарушая закон
Запускаем онлайн-школу без правовых и налоговых рисков.
EdTech-проекты в этом году попали под пристальное внимание государства. Согласитесь, это весомый повод вести бизнес в интернете строго по закону — чтобы не навредить репутации и не платить штрафы за нарушения.
Расскажем, как выбрать систему налогообложения на старте бизнеса, чем опасно дробление крупных проектов и как рекламировать услуги в соответствии с требованиями закона.
Расскажем, как выбрать систему налогообложения на старте бизнеса, чем опасно дробление крупных проектов и как рекламировать услуги в соответствии с требованиями закона.
Почему нужно регистрировать бизнес и платить налоги, если зарабатываешь на инфобизнесе
Потому что это бизнес. Есть прибыль, а значит, есть обязанность регистрировать деятельность и платить налоги. Иначе придётся нести ответственность за неисполнение этих обязательств.
Инфобизнес перестал быть тихой гаванью, в которую не попадали штормы налоговых и юридических проверок. Как только заработали первый рубль — это уже предпринимательство. Даже если блог — это хобби, и не воспринимается как бизнес и источник основного дохода. Как будто просто приятное материальное дополнение к зарплате на основной работе.
Условный «первый рубль» можно получить не только за продажу онлайн-курса, но и за рекламную интеграцию, то есть продвижение в блоге чужого продукта, за продажу вещей с логотипом или за консультационные услуги.
Чтобы защитить себя и образовательный проект, выбираем одну из форм регистрации бизнеса:
- Самозанятость — используем специальный налоговый режим для профессионального дохода;
Плюсы:
- оформление в два клика — через приложение «Мой налог» или «Госуслуги»;
- небольшой процент отчислений — 4% при получении денег от физлица и 6% — от юрлица;
- нет дохода — нет начисления налога;
- минимальное количество бумаг и отчётов;
- нет обязательных платежей в социальные фонды;
- налоговый бонус 10 000 рублей.
Минусы:
- есть потолок — доход от профессиональной деятельности не должен превышать 2,4 млн. рублей в год;
- нельзя нанимать сотрудников, но можно заключать договоры на оказание услуг с другими самозанятыми или ИП;
- нельзя перепродавать чужие товары.
- Индивидуальный предприниматель — можно вести бизнес в интернете без регистрации юридического лица.
Плюсы:
- открыть ИП можно удалённо, через личный кабинет на сайте ФНС, через банк, «Госуслуги» или МФЦ — в этом случае пошлину платить не нужно;
- доступна низкая налоговая ставка — 6%;
- можно оформлять трудовые договоры на сотрудников.
Минусы:
- обязательные платежи в Социальный фонд;
- налоговая отчётность;
- чтобы применять экономную упрощённую систему налогообложения, доход не должен превышать 251,4 млн рублей;
- индивидуальный предприниматель отвечает своим имуществом по любым обязательствам, в том числе, и по штрафам.
- Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — юридическое лицо, для регистрации которого нужен учредитель и уставной капитал.
Плюсы:
- ООО отвечает по обязательствам только уставным капиталом;
- можно не платить налоги, если не работали;
- можно не платить пошлину за регистрацию, если подать заявление на сайте ФНС через личный кабинет, через банк, «Госуслуги» или МФЦ;
- бизнес можно продать, что невозможно, если школа работает как ИП.
Минусы:
- обязательное ведение бухучёта;
- чтобы применять упрощёнку, лимит годового дохода 251,4 млн. рублей;
- прибыль можно выводить только один раз в квартал, а если хочется получать дивиденды чаще, обязательно вводить в штатное расписание директора, а значит, появляются перечисления в Фонд социального страхования.
Почему зарабатывать в интернете без регистрации не стоит? Если деньги поступают на карту регулярно, контролирующие органы увидят в этом признаки незаконного предпринимательства и могут выписать штраф за административное правонарушение и доначислить крупную сумму налога.
Какую систему налогообложения выбрать на старте
Если с самозанятыми всё просто, то у ИП и ООО есть из чего выбрать. Посмотрим подробно:
- Самозанятость, а правильнее — налог на профессиональной доход (НПД)
Самая низкая налоговая ставка из возможных: 4% при доходе от физических лиц, 6% от юридических. Лимит годового дохода 2.4 млн рублей. При регистрации самозанятый получает налоговый бонус в 10 000 рублей, который понижает ставку налога до 3 и 4%, пока не выбрана сумма бонуса.
- Упрощённая система налогообложения — можно взять один из вариантов: платить только с выручки — 6% или «доходы минус расходы» — 15%.
Если у онлайн-школы нет больших затрат на производство курсов, платить 6% только с выручки — более экономный вариант. Кстати, при этой системе из налога можно вычитать страховые взносы.
Если применять систему «доходы минус расходы», нужно иметь в виду, что в расходы пойдёт только то, что подтверждено документами. В некоторых регионах ставка не 15%, а меньше. На практике учитывать расходы выгодно, если они выходят на сумму хотя бы 60% доходов.
Ограничения упрощёнки: не более 130 человек в штате и лимит годового дохода в 200 млн. рублей. Превышение одного или другого автоматически отправляет на общую систему налогообложения.
Ограничения упрощёнки: не более 130 человек в штате и лимит годового дохода в 200 млн. рублей. Превышение одного или другого автоматически отправляет на общую систему налогообложения.
- Автоматизированная учётная система налогообложения (АУСН) — выбираем, как будем платить: 8% только с доходов или 20% с «доходов минус расходы».
- Общая система налогообложения — предполагает два налога, НДФЛ 13% и НДС 20%. Если сумма доходов за год превысила 5 млн. рублей, НДФЛ вырастает до 15%.
- Патентная система налогообложения — налоговый режим, который доступен только для ИП.
Основной плюс — платить нужно только установленный государством фиксированный взнос (раз в год). Без НДС, НДФЛ и налога на прибыль и имущества. Зато подавать декларацию не нужно.
- Важное про патент:
Подойдёт не всем. Патентную систему можно использовать, если школа обучает в реальном времени, например, продаёт вебинары, мастер-классы, консультационные услуги. При продаже онлайн-курсов в записи, применять патент нельзя. Потому что, с точки зрения закона, это уже не услуги в образовательной сфере, а реализация готового товара.
Патент работает только на территории того региона, в котором он выдан. Фактически можно оказывать образовательные услуги онлайн без территориальных ограничений, на то он и интернет, чтобы не привязываться к месту. Чтобы остаться в рамках закона, в договоре-оферте обозначаем конкретный город, в котором происходит обучение.
Нельзя заключать договоры субподряда с другими ИП или ООО. Зато можно работать с самозанятыми. Важно обращать внимание, чтобы договор оказания услуг с исполнителем, который платит налог на профессиональный доход, не имел признаков трудового договора. Иначе налоговая может начислить НДФЛ на выплаты самозанятым и страховые взносы.
Заключить трудовой договор можно только с 15 сотрудниками.
Есть ограничения по годовому доходу в 60 млн. рублей.
- Налог на профессиональный доход — ИП в режиме самозанятости. 4% при получении дохода от физических лиц и 6% — от юридических. ИП вправе перейти с УСНО на НПД, но обязан уведомить ФНС, закрыть все обязательства по уплате налогов. Обратно перейти тоже можно, через год.
- Системы налогообложения для ООО
Они те же, что у ИП, кроме налога на профессиональный доход и патентной системы, а вот ставки отличаются:
- упрощённая система налогообложения — если платим только с доходов, ставка от 1% до 6%, размер определяет региональное законодательство. «Доходы минус расходы» — от 5% до 15%, также в зависимости от региона;
- автоматизированная учётная система налогообложения (АУСН) — с доходов 8%, «доходы минус расходы» — 20%;
- общая система налогообложения — нет НДФЛ, есть налог на прибыль — 20%, НДС — до 20% и налог на имущество — 2,2%.
А что если онлайн-школа решила поменять налоговый режим в течение года?
Технически без проблем. Например, использовали упрощёнку, посчитали и увидели, что на патенте выгоднее. Получить патент можно в любое время года. Но надо учитывать, что налоговая пересчитает итоговый годовой налог по первой системе.
Риски дробления бизнеса
Разберёмся, что это такое — дробление бизнеса?
Под дроблением закон понимает техническое открытие нескольких ИП или юридических лиц, чтобы каждый в отдельности попадал под условия выгодной системы налогообложения. Обычно это касается патентов и упрощённой системы.
Под дроблением закон понимает техническое открытие нескольких ИП или юридических лиц, чтобы каждый в отдельности попадал под условия выгодной системы налогообложения. Обычно это касается патентов и упрощённой системы.
Ещё в 2019 году ФНС выделила признаки дробления бизнеса:
- у всех якобы самостоятельных бизнесов одно контролирующее лицо, которое принимает решения;
- все юрлица и ИП по факту занимаются одним бизнесом, с одинаковым экономическим видом деятельности и идентичной продуктовой линейкой;
- общие ресурсы: сотрудники, материальные и нематериальные активы;
- общая клиентская база, контрагенты и онлайн-площадки, например, соцсети или сайт.
Как налоговая об этом узнает? Всё просто:
1. Посмотрит, какие учредители указаны на онлайн-площадках. Владельцы раздробленных бизнесов часто сами указывают все имеющиеся организации в контактной информации.
2. Направит запрос образовательной платформе, на которой размещены курсы. И увидит, что платежи за один образовательный продукт идут на разные реквизиты.
3. Проверит самозанятых, и если один и тот же человек регулярно выбивает одинаковые чеки для разных ИП или юридических лиц, это вызовет вопросы.
4. От самой онлайн-школы. Да, например, в том же блоге! Если заявить во всеуслышание, сколько школа заработала за год, а сумма явно превышает лимит по УСН, можно запросто привлечь внимание контролирующих организаций.
5. Недоброжелатели тоже не дремлют. Недовольному ученику или конкуренту достаточно просто пожаловаться.
2. Направит запрос образовательной платформе, на которой размещены курсы. И увидит, что платежи за один образовательный продукт идут на разные реквизиты.
3. Проверит самозанятых, и если один и тот же человек регулярно выбивает одинаковые чеки для разных ИП или юридических лиц, это вызовет вопросы.
4. От самой онлайн-школы. Да, например, в том же блоге! Если заявить во всеуслышание, сколько школа заработала за год, а сумма явно превышает лимит по УСН, можно запросто привлечь внимание контролирующих организаций.
5. Недоброжелатели тоже не дремлют. Недовольному ученику или конкуренту достаточно просто пожаловаться.
Риски дробления бизнеса очевидны — законом предусмотрена ответственность за уклонение от уплаты налогов, вплоть до уголовной.
Штрафы стартуют от 20% суммы, которую недополучил бюджет, до 45 млн. рублей, если доказан особо крупный размер.
Штрафы стартуют от 20% суммы, которую недополучил бюджет, до 45 млн. рублей, если доказан особо крупный размер.
А можно разделить онлайн-бизнес и не нарушить закон?
Можно. Если у проекта несколько направлений. Например, одно юридическое лицо может продавать курсы, а другое — брендированные товары.
Плюс нужно иметь отдельные фактические адреса, отдельные онлайн-ресурсы и заключать договоры с подрядчиками и сотрудниками.
Плюс нужно иметь отдельные фактические адреса, отдельные онлайн-ресурсы и заключать договоры с подрядчиками и сотрудниками.
Чтобы не вызывать вопросов у налоговой, любое дробление бизнеса должно иметь прозрачный хозяйственный и экономический смысл, который владелец может доказать.
Что делать, если ведёте бизнес, проживая за границей?
- Если работать как физлицо, чего делать мы не рекомендуем, то налоговая нагрузка будет зависеть от статуса резидентства.
Налоговые резиденты РФ — то есть граждане страны, которые фактически находились на её территории больше 183 дней в календарном году, — платят так же: 13% налог на доходы физических лиц. И подают один раз в год налоговую декларацию 3-НДФЛ.
А вот когда статус налогового резидента потерян, ставка вырастает до 30%. Плюс нужно отчитаться о доходах по законодательству той страны, чьим налоговым резидентом стал предприниматель.
А что будет, если принимать оплату на счета иностранных банков?
Если налоговая узнает об этом, деятельность может быть признана предпринимательской, а это уже нарушение Административного кодекса, плюс доначислят НДФЛ — 13 или 30% в зависимости от резидентства.
Всех резидентов страны закон обязывает уведомлять ФНС:
- об открытии счетов за границей и изменении реквизитов — в течение 30 дней;
- о движении средств по счёту — годовой баланс, подаётся не позднее 1 июня за предыдущий год.
- Если вы проживаете за границей и работаете в режиме самозанятости, налоги остаются прежними, 4 и 6%, независимо от статуса налогового резидентства. Но, возможно, придётся что-то заплатить в бюджет той страны, резидентом которой вы теперь являетесь. Зависит уже от принимающей стороны.
- Если онлайн-школа оформлена как ИП или ООО, ничего не меняется — заплатить нужно те же налоги, что и в России.
Как продвигаться с помощью интернет-рекламы: требования закона к маркировке
Важно знать требования закона к маркировке, чтобы не получить штрафы за нарушения.
Маркировать нужно все виды рекламы в интернете, кроме социальной, push-уведомлений и почтовой рассылки. И сообщать в Роскомнадзор через Единый реестр интернет-рекламы.
Маркировать нужно все виды рекламы в интернете, кроме социальной, push-уведомлений и почтовой рассылки. И сообщать в Роскомнадзор через Единый реестр интернет-рекламы.
Как маркировать рекламу
1. Выбрать оператора рекламных данных (ОРД).
2. Заключить договор между онлайн-школой (рекламодателем) и площадкой (рекламораспространителем).
3. Получить токен (идентификатор) в Едином реестре интернет-рекламы.
4. Отчитаться перед ОРД за каждый месяц, в котором давали рекламу.
2. Заключить договор между онлайн-школой (рекламодателем) и площадкой (рекламораспространителем).
3. Получить токен (идентификатор) в Едином реестре интернет-рекламы.
4. Отчитаться перед ОРД за каждый месяц, в котором давали рекламу.
Мало зарегистрироваться и получить уникальный токен, его ещё надо правильно разместить на рекламном креативе.
Вспомним первый прецедент по нарушению требований — нижегородский телеграм-канал публиковал рекламные посты без соответствующей маркировки. Даже разместить токен можно некорректно, и это будет нарушением. Дело об административном взыскании завели по обращению заявителя.
Вспомним первый прецедент по нарушению требований — нижегородский телеграм-канал публиковал рекламные посты без соответствующей маркировки. Даже разместить токен можно некорректно, и это будет нарушением. Дело об административном взыскании завели по обращению заявителя.
Если работать через рекламное агентство, маркировка рекламы обычно переходит в зону ответственности исполнителя. Главное, чтобы это было отражено в договоре на оказание услуг.
Главное
- Платить налоги и регистрироваться как ИП или юридическое лицо нужно обязательно. Без этого легко потерять бизнес и получить штрафы, которые намного превышают сэкономленные отчисления.
- Главные критерии выбора оптимальной системы налогообложения — годовой доход онлайн-школы и количество сотрудников в штате (или их отсутствие). Чаще всего предприниматели применяют патент, упрощёнку или остаются в режиме самозанятости, пока позволяет прибыль.
- Искусственное дробление одного бизнеса на разные ИП или юрлица — незаконно. Чтобы легально разделить бизнес на несколько частей и тем самым оптимизировать налоги, нужны конкретные хозяйственные основания и прозрачность в отношении проверок.
- Маркировать нужно не только рекламу платных услуг, но и бесплатных, например, вебинаров, марафонов, прямых эфиров. А ещё бартер и бесплатное продвижение тоже. Всё, к чему привлекается дополнительное внимание аудитории.
Больше материалов — в телеграм-канале Понятно. Подписывайтесь, чтобы не пропустить самое интересное!
Оцените статью
Zenclass — простая платформа для создания онлайн-школы. Всё интуитивно понятно: несколько кликов — и курс готов. Начнём?
